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💥 “11월 30일 놓치면 가산세 폭탄!”
매년 11월 30일은 개인사업자에게 중간예납 고지세액을 납부해야 하는 데드라인입니다.
2025년은 11월 30일이 일요일이므로 12월 1일(월)이 실제 법정기한이 될 전망(공휴일→다음 영업일 원칙)입니다.
고지서를 받고도 기한을 넘기면 납부불성실가산세(일 0.022 %)가 즉시 붙고, 분납 기회도 사라집니다. 지금부터 ‘언제·얼마·어떻게’ 내야 덜 내고 덜 걱정할 수 있는지 핵심만 정리합니다.
중간예납 핵심 정보 5가지
- 대상 : 전년도 종합소득이 있는 모든 개인사업자(고지 제외 사유는 아래 참고)
- 납부기한 : 매년 11 월 30 일(휴일인 경우 다음 영업일) → 2025년은 12 월 1 일(월) 예상
- 세액계산 공식 : 전년도 종합소득세액 × ½ (농어촌특별세 제외)
- 분납 : 고지세액이 1,000만원↑이면 자동 분납(나머지 분납분은 다음 해 2월 3일까지
- 고지 제외·면제 : ① 신규·휴폐업 ② 이자·배당 등 원천징수소득만 있는 경우 ③ 고지세액 50만원 미만 등
중간예납금 = 전년도 세액 50 %? 예외도 있다!
올 상반기 실적이 부진해 전년도 대비 30 % 이상 감소했다면 ‘추계신고’로 실제 상반기 실적 기준 금액을 신고·납부할 수 있습니다. 감액 신고만으로도 현금 유동성을 지킬 수 있으니 실적이 급격히 줄었다면 꼭 활용하세요
홈택스 중간예납방법
- 고지 금액 확인 ▶ 홈택스 ▷ 조회/발급 > 납부할 세액 조회 - 과세구분 ‘고지분’ 선택
- 추계신고 필요 여부 검토 ▶ 상반기 사업장 매출·경비를 엑셀로 집계 → 전년 대비 30 %↓면 추계신고 탭으로 이동
- 분납 설정 ▶ 고지세액 1,000만원↑ → 시스템 자동 계산된 ‘분납 가능액’ 입력 후 저장
- 전자납부 ▶ 세금납부 > 납부하기 → 계좌이체·카드·간편결제 선택(07:00~23:30)
- 납부영수증·PDF 보관 ▶ 영수증 PDF를 즉시 다운로드 → 5년 의무 보관으로 세무조사 대비
TIP : 모바일 ‘손택스’ 앱도 메뉴·순서가 동일해 이동 중 납부가 가능합니다.
중간예납 FAQ 5
- Q1. 고지서를 못 받았어요. 납부 안 해도 되나요?
- 고지 제외 대상이 아닌데 우편이 유실됐을 수 있습니다. 홈택스 ‘납부할 세액 조회’에서 꼭 확인하세요.
- Q2. 고지세액이 50만원 미만이면 면제인가요?
- 네. 50만원 미만이면 고지서가 발송되지 않으며 납부 의무도 면제됩니다
- Q3. 분납한다고 이자가 붙나요?
- 아니요. 무이자 분납이며, 잔액은 2026-02-03까지 내면 됩니다. 단, 기한 후 납부 시엔 가산세가 발생합니다
- Q4. 올해 상반기 적자라 추계액이 ‘0’인데 신고만 하면 되나요?
- 네. 추계 신고만 제출하고 납부는 ‘0원’ 처리하면 됩니다.
- Q5. 중간예납으로 낸 금액은 내년 5월 확정신고 때 어떻게 처리되나요?
- ‘기납부세액’으로 전액 공제되어 실제 납부(또는 환급) 세액이 재계산됩니다.
⚠️ 체크리스트
- 11월 30일(휴일 시 다음 영업일) 이후 납부 → 가산세 + 납부불성실 이자 누적
- 분납 신청 후 잔액은 2월 3일까지 완납해야 추가 가산세 회피
- 추계신고는 전년도 대비 30 %↓ 요건 미충족 시 불이익(가산세) 가능
- 분납·추계 신고서, 영수증 PDF는 클라우드·NAS에 5년 보관
- 고지 제외 대상이어도 상반기 부동산매매업·전문직 소득이 있으면 직접 신고 의무
